Sprzedaż Mieszkania w Polsce a Rezydencja Podatkowa w Wielkiej Brytanii
Osoba mieszkająca w Wielkiej Brytanii (rezydent podatkowy UK) sprzedająca mieszkanie w Polsce ma obowiązki rozliczeniowe w obu krajach.
Najważniejszą kwestią jest to, czy sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat od nabycia nieruchomości.
Obowiązki w Polsce
W Polsce decydujące jest położenie nieruchomości. Jako nierezydent, osoba ta musi rozliczyć zysk ze sprzedaży w Polsce, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie.
Sprzedaż przed upływem 5 lat
- Podatek: Należy zapłacić 19% podatku dochodowego (PIT) od dochodu (różnica między ceną sprzedaży, a kosztem nabycia i udokumentowanymi nakładami, np. remontami).
- Formularz: Należy złożyć deklarację PIT-39 .
- Termin: Zeznanie (i zapłata podatku) składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż.
- Ulga mieszkaniowa: Można uniknąć podatku, jeśli dochód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe (nabycie innej nieruchomości mieszkalnej) w Polsce lub w innym państwie należącym do UE/EOG/Szwajcarii.
- NIP/PESEL: W Polsce do rozliczenia jest potrzebny polski PESEL (dla obywateli polskich) lub NIP (dla nierezydentów).
Sprzedaż po upływie 5 lat
- Sprzedaż po upływie 5 lat jest zwolniona z podatku dochodowego (PIT) w Polsce.
- Brak obowiązku składania deklaracji PIT-39 w Polsce.
Obowiązki w Wielkiej Brytanii (UK)
Jako rezydent podatkowy UK, osoba ta podlega opodatkowaniu od całości swoich światowych dochodów i zysków kapitałowych. Zysk ze sprzedaży polskiej nieruchomości musi zostać zgłoszony w UK w ramach Capital Gains Tax (CGT).
- Zgłoszenie: Zysk ze sprzedaży nieruchomości za granicą podlega zgłoszeniu do HMRC (brytyjski urząd skarbowy).
- Capital Gains Tax (CGT): Podatek od zysków kapitałowych. Stawka CGT zależy od łącznego dochodu w UK i wynosi 18% (dla podstawowego progu podatkowego) lub 24% (dla wyższego progu) od zysku ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej.
- Termin zgłoszenia i opłaty: Sprzedaż zagranicznej nieruchomości mieszkalnej musi być zgłoszona w ramach rocznego zeznania podatkowego (Self Assessment Tax Return) do 31go stycznia za poprzedni rok podatkowy, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości.
- Unikanie podwójnego opodatkowania: Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (Polska-UK), osoba ta nie zapłaci dwukrotnie pełnego podatku.:
- Podatek zapłacony w Polsce ( 19% PIT ) może być zaliczony na poczet należnego CGT w UK (tzw. Foreign Tax Credit ).
- Jeżeli podatek w Polsce był niższy niż należny CGT w UK, trzeba będzie dopłacić różnicę w UK.
- Kwota wolna od podatku: W UK przysługuje roczna kwota wolna od CGT (Capital Gains Tax Allowance), którą można wykorzystać do obniżenia opodatkowania zysku.
- Ulgi: Jeśli mieszkanie w Polsce było kiedyś głównym miejscem zamieszkania (Private Residence Relief - PRR) można sprawdzić, czy przysługuje ulga, która pomniejszy zysk do opodatkowania w UK.
Zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym specjalizującym się w polsko-brytyjskich rozliczeniach, aby prawidłowo obliczyć dochód i skorzystać ze wszystkich ulg w obu jurysdykcjach.
