Masowe listy od HMRC: „Czy to koniec mojego Self Assessment?” Wyjaśniamy wielkie porządki w brytyjskim systemie
W ostatnich miesiącach skrzynki pocztowe dyrektorów spółek Ltd oraz osób rozliczających ulgi zawodowe (employee relief) zostały zalane oficjalną korespondencją z HMRC. Treść listów sugeruje, że rok podatkowy 2024/25 jest ostatnim, za który musisz złożyć zeznanie Self Assessment (SATR).
Czy to oznacza, że fiskus nagle stał się bardziej wyrozumiały? Nie do końca. To element wielkiej operacji „czyszczenia rejestrów” przed planowaną na 2026 rok reformą cyfryzacji podatków.
Złota zasada: To Ty odpowiadasz za swój podatek
Najważniejszą rzeczą, o której HMRC nie wspomina wprost, jest Twoja osobista odpowiedzialność. Otrzymanie listu nie jest prawnym zwolnieniem z rozliczenia podatku. W brytyjskim systemie to na podatniku spoczywa ciężar oceny, czy jego dochody wymagają raportowania. Jeśli Twoja sytuacja ulegnie zmianie, a Ty nie złożysz deklaracji – kary za spóźnienie zostaną naliczone automatycznie. Sam list z urzędu nie będzie wtedy skuteczną linią obrony.
Kto MUSI składać SATR (mimo otrzymania listu)?
HMRC wysyła listy na podstawie danych historycznych lub niekiedy błędnych informacji, ale to Twoja obecna sytuacja finansowa decyduje o obowiązkach. Musisz zawsze złożyć zeznanie podatkowe, jeśli:
- Jesteś udziałowcem i otrzymujesz dywidendy: Jeśli suma Twoich dywidend przekracza kwotę wolną (Dividend Allowance), która wynosi obecnie £500. Pamiętaj: dyrektor to funkcja w zarządzie, ale dywidendy wypłacane są właścicielom (udziałowcom). Jeśli łączysz obie te role, próg £500 przekroczysz bardzo szybko.
- Masz wysoki employee relief: Jeśli jako dyrektor lub pracownik naliczasz koszty zawodowe (mileage lub inne koszty pracownicze), które przekraczają £2,500. Formularz P87 służy tylko do kwot poniżej tego progu.
- Dochód powyżej £150,000: Nawet jeśli cały Twój dochód pochodzi z etatu (PAYE), wysokie zarobki nadal wymagają pełnego rozliczenia.
- Dodatkowe źródła dochodu: Wynajem nieruchomości (powyżej £1,000 rocznie), sprzedaż aktywów (Capital Gains Tax) czy dochody z zagranicy.
- Child Benefit: Jeśli Ty lub Twój partner zarabiacie powyżej £60,000 i pobieracie zasiłek na dziecko (High Income Child Benefit Charge).
Pułapka formularza P87 i funkcji dyrektora
HMRC promuje formularz P87 jako prostszą alternatywę dla SATR. Jednak dla wielu osób jest on niewystarczający. Jeśli Twoje roczne wyliczenia mil przekraczają próg £2,500, system P87 nie pozwoli Ci na rozliczenie – jedyną drogą do pełnego odzyskania nadpłaconego podatku pozostaje właśnie Self Assessment.
Dodatkowo, HMRC przestało automatycznie wymagać SATR od dyrektorów, których jedynym dochodem jest pensja PAYE. Jeśli jednak jesteś jednocześnie udziałowcem i wypłacasz sobie zyski ze spółki, obowiązek rozliczenia niemal zawsze powraca.
Jak nie wpaść w kłopoty?
Zanim uznasz, że Twoja przygoda z Self Assessment dobiegła końca:
- Zaloguj się na Government Gateway: Sprawdź swój status w Personal Tax Account. To tam widnieje informacja, czy HMRC faktycznie zamknęło Twój profil podatkowy.
- Sprawdź swoją strukturę dochodów: Czy jesteś tylko dyrektorem na pensji, czy także udziałowcem pobierającym dywidendy? Już £501 dywidendy obliguje Cię do rozliczenia.
- Weryfikacja online: Skorzystaj z oficjalnego kalkulatora HMRC "Check if you need to send a Self Assessment tax return" na stronie GOV.UK.
Podsumowanie: Listy od HMRC to próba odchudzenia systemu, ale to Ty trzymasz rękę na pulsie. Nie pozwól, by ta "zachęta do prostoty" uśpiła Twoją czujność i naraziła Cię na kary.
