Kompletny przewodnik po korzyściach i pułapkach

Decyzja o zakupie samochodu na firmę Limited (Ltd) w Wielkiej Brytanii to jedno z najczęstszych pytań, przed którymi stają dyrektorzy spółek. Jeszcze dekadę temu wybór był prosty, jednak obecne przepisy podatkowe HMRC wyraźnie promują konkretne rozwiązania, surowo karząc za inne.

Oto co musisz wiedzieć, zanim podpiszesz umowę leasingu lub przelejesz środki z konta firmowego.

Korzyści podatkowe: Gdzie szukać oszczędności?

Zakup auta przez spółkę pozwala na optymalizację podatku dochodowego (Corporation Tax) oraz kosztów operacyjnych, ale skala korzyści zależy niemal wyłącznie od poziomu emisji CO2.

1. Ulgi kapitałowe (Capital Allowances)

Największym atutem jest możliwość odliczenia kosztu zakupu auta od zysku firmy. W 2026 roku najkorzystniej wypadają auta w 100% elektryczne. Przy zakupie nowego "elektryka", firma może skorzystać z 100% First Year Allowance, co oznacza, że cała wartość pojazdu obniża zysk do opodatkowania już w pierwszym roku. W przypadku aut spalinowych, odpisy są znacznie wolniejsze (zazwyczaj 6% lub 18% rocznie).

2. Koszty utrzymania jako wydatek firmowy

Prowadząc auto na firmę, wszystkie koszty związane z jego eksploatacją są w całości kosztem uzyskania przychodu. Spółka płaci za:

• Ubezpieczenie biznesowe,
• Serwisowanie, naprawy i opony,
• Przeglądy MOT i podatek drogowy (Road Tax),
• Energię elektryczną lub paliwo zużyte na cele służbowe.

3. Częściowe odliczenie VAT

Choć przy zakupie auta osobowego odliczenie pełnego VAT-u jest trudne, w przypadku leasingu operacyjnego sprawa wygląda inaczej. Jeśli auto jest używane zarówno służbowo, jak i prywatnie, firma może zazwyczaj odliczyć 50% podatku VAT od rat leasingowych, co stanowi realną oszczędność w skali miesiąca.

Wyzwania i koszty: Pułapka "Benefit in Kind"

Niestety, posiadanie auta firmowego wiąże się z tzw. podatkiem od korzyści pracowniczej (Benefit in Kind - BIK). HMRC traktuje auto firmowe jako formę wynagrodzenia, od której należy odprowadzić podatek.

Podatek BIK – kluczowy czynnik

Wysokość podatku BIK zależy od wartości katalogowej auta (P11D) oraz poziomu emisji spalin.

• Auta elektryczne: Stawka BIK jest utrzymywana na bardzo niskim poziomie (ok. 2-3%), co sprawia, że podatek osobisty dyrektora jest minimalny.
• Auta spalinowe: W przypadku wysokiej emisji, stawka BIK może sięgnąć nawet 37%. W praktyce oznacza to, że dyrektor musi zapłacić podatek dochodowy od ponad 1/3 wartości auta każdego roku.

Składki National Insurance (Class 1A)

Firma, udostępniając auto pracownikowi, musi zapłacić dodatkowe 13.8% składek National Insurance od wartości wyliczonego benefitu (BIK). Jest to dodatkowy koszt po stronie spółki, o którym wielu przedsiębiorców zapomina.

Alternatywa: Prywatne auto i stawka milowa

Dla wielu właścicieli małych firm, szczególnie tych preferujących auta spalinowe, lepszym rozwiązaniem pozostaje system Mileage Allowance.Zamiast kupować auto na firmę, używasz pojazdu prywatnego, a spółka wypłaca Ci zwrot kosztów:

• 45p za milę za pierwsze 10 000 mil rocznie,
• 25p za milę powyżej tego limitu.

Te kwoty są całkowicie wolne od podatku dla Ciebie i stanowią koszt dla firmy. Jest to rozwiązanie najprostsze administracyjnie i często najbardziej opłacalne przy niskich przebiegach służbowych.

Podsumowanie – co wybrać?

W obecnym klimacie podatkowym w UK zasada jest prosta: jeśli kupujesz auto na firmę, niech będzie ono elektryczne. Łączy to potężne odpisy podatkowe dla spółki z minimalnym obciążeniem prywatnym. W przypadku tradycyjnych silników benzynowych lub diesla, zazwyczaj korzystniej jest posiadać auto prywatnie i rozliczać milażówki.

‍