Świąteczne Wydatki Firmowe w UK
Jak Prawidłowo Korzystać ze Zwolnień Podatkowych (Annual Event & Trivial Benefits)
Wprowadzenie
Właściciele małych spółek Limited (Ltd) w UK często zastanawiają się, jak legalnie i w pełni zwolnić z podatku świąteczną kolację firmową i paczki z prezentami. Istnieją dwie kluczowe zasady HMRC, które na to pozwalają, pod warunkiem ścisłego przestrzegania limitów.
1. Roczna Impreza Firmowa (Annual Event Exemption)
Wydatki na firmową kolację lub inną imprezę integracyjną mogą być w pełni kosztem firmowym (tax-deductible) i zwolnione z podatku dochodowego oraz składek NIC dla pracowników i dyrektorów, jeśli zostaną zakwalifikowane jako Roczne Spotkanie Firmowe.
Kluczowe Warunki Zwolnienia
Aby skorzystać z tego zwolnienia, muszą być spełnione trzy warunki:
- Limit Kosztów: Wydatki muszą wynosić £150 lub mniej na osobę (wliczając VAT). Limit obejmuje wszystkie koszty (jedzenie, napoje, rozrywka, transport, nocleg).
- Dostępność: Impreza musi być dostępna dla wszystkich pracowników (lub wszystkich w danej lokalizacji). W przypadku małej spółki (np. 2 dyrektorów/pracowników) warunek jest spełniony.
- Charakter: Musi to być wydarzenie roczne (np. Christmas Party, Summer Party).
⚠️ Uwaga! Jeśli całkowity koszt kolacji przekroczy choćby o 1 pensa (£150.01) na osobę, cała kwota (a nie tylko nadwyżka) staje się opodatkowanym świadczeniem w naturze (Benefit in Kind).
2. Paczki Świąteczne i Upominki (Trivial Benefits)
Paczki z prezentami (upominki, alkohol, słodycze, perfumy) mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli zostaną zakwalifikowane jako Drobne Świadczenia.
Kluczowe Warunki i Limity
- Limit Pojedynczego Prezentu: Prezent musi kosztować £50 lub mniej (wliczając VAT) na jeden przedmiot/okazję.
- Forma Prezentu: Świadczenie musi być niepieniężne i nie może stanowić gotówki ani bonu wymienialnego na gotówkę.
- Dla Dyrektorów (Spółki Close Company): Obowiązuje dodatkowy, roczny limit £300 na dyrektora (w spółce kontrolowanej przez 5 lub mniej udziałowców).
Przykłady Dopłat: Co jest Dozwolone, a Co Nie?
- Alkohol (np. butelka wina) jest dozwolony. Jest to przedmiot niepieniężny.
- Bon na zakupy w konkretnym sklepie (np. Next) jest dozwolony. Jeśli bon dotyczy konkretnego sklepu i nie można go wymienić na gotówkę, jest traktowany jako świadczenie niepieniężne.
- Gotówka lub bon wymienialny na gotówkę (cash voucher) jest niedozwolony. Gotówka lub bon, który można zamienić na pieniądze, zawsze jest opodatkowany.
Podsumowanie Łącznych Zwolnień na Osobę
Oba zwolnienia działają niezależnie i kumulują się.
Maksymalne roczne zwolnienie na pracownika/dyrektora (w spółce Close Company) wynosi:
- £150 na roczną imprezę firmową.
- £300 na drobne prezenty (Trivial Benefits).
Łącznie, można uzyskać £450 zwolnienia podatkowego na jedną osobę w ciągu roku podatkowego, pod warunkiem ścisłego rozdzielenia wydatków na te dwie kategorie i przestrzegania limitów dla każdej z nich.
