Głównym celem SPV jest holdowanie aktywów:
- Zakup i Wynajem Nieruchomości (Buy-to-Let): SPV nabywa nieruchomości, a zyski z najmu (po odliczeniu kosztów) stanowią dochód spółki. To struktura popularna dla landlordów, ponieważ pozwala na pełne odliczenie odsetek od kredytów hipotecznych (czego nie mogą już robić osoby fizyczne).
- Zakup i Sprzedaż Nieruchomości (Property Trading/Development): SPV może być również używane do projektów deweloperskich lub szybkiej sprzedaży ("flipping").
Jakim Rozliczeniom Podlega SPV w UK?
Kluczową różnicą jest to,że SPV jako spółka LTD podlega opodatkowaniu od osób prawnych (CorporationTax), a nie osobistemu podatkowi dochodowemu.
Podatek Dochodowy (Corporation Tax) - Zyski z wynajmu oraz zyski ze sprzedaży są opodatkowane Corporation Tax(stawki w UK od 19% do 25% w zależności od poziomu zysków). Jest to często korzystniejsze niż osobiste stawki podatku dochodowego (do 45%).
Odliczenie Odsetek od Kredytu SPV może w 100% odliczyć koszty odsetek od kredytów hipotecznych od przychodów z najmu jako koszt działalności.
Opodatkowanie Sprzedaży (Capital Gains) - Zysk ze sprzedaży nieruchomości jest opodatkowany w ramach CorporationTax. SPV nie korzysta z rocznej kwoty wolnej od podatku (CGT Allowance).
Opodatkowanie Wypłat dla Właściciela - Udziałowiec SPV musi zapłacić podatek od dywidend (Dividend Tax),gdy wypłaca zyski ze spółki na swoje konto osobiste. Wypłaty te podlegają opodatkowaniu osobistemu (stawki na rok 2024/2025: 8.75%, 33.75%, 39.35% wzależności od progu dochodowego).
Podatek od Nabycia Gruntu(Stamp Duty Land Tax - SDLT)
Przy zakupie nieruchomości mieszkalnych przez SPV mają zastosowanie Wyższe Stawki SDLT (tzw.Higher Rates), ponieważ spółka jest traktowana jak podmiot kupujący dodatkową nieruchomość. Nie ma progu 0% – podatek płacony jest od pierwszej funta.
Wyższe Stawki SDLT dla SPV od 1 kwietnia 2025 r. (Nieruchomości Mieszkalne):
Wartość Nieruchomości (Price Slice) - Stawka SDLT dla SPV
Do £125,000 - 5%
Od £125,001 do £250,000 - 7%
Od £250,001 do £925,000 - 10%
Od £925,001 do £1,500,000 - 15%
Powyżej £1,500,000 - 17%
SPV Ltd jest wysoce efektywnym podatkowo narzędziem do zarządzania portfelem nieruchomości w UK, zwłaszczadla inwestorów o wysokich dochodach, dzięki niższemu opodatkowaniu zysków(Corporation Tax) i pełnemu odliczeniu odsetek od kredytu. W zamian inwestorzy ponoszą wyższe koszty początkowe (SDLT) oraz dodatkowe koszty administracyjne i podatek przy wypłacie dywidend.
Kluczowa Rada: Zawsze skonsultuj się z kwalifikowanym doradcą podatkowym w UK, aby upewnić się, że struktura SPV jest optymalna dla Twojej strategii inwestycyjnej.
