Głównym celem SPV jest inwestowanie w aktywa:

• Zakup i Wynajem Nieruchomości (Buy-to-Let): SPV nabywa nieruchomości, a zyski z najmu (po odliczeniu kosztów) stanowią dochód spółki. To struktura popularna dla landlordów, ponieważ pozwala na pełne odliczenie odsetek od kredytów hipotecznych (czego nie mogą już robić osoby fizyczne).
• Zakup i Sprzedaż Nieruchomości (Property Trading/Development): SPV może być również używane do projektów deweloperskich lub szybkiej sprzedaży ("flipping").

‍

Jakim Rozliczeniom Podlega SPV w UK?

Kluczową różnicą jest to, że SPV jako spółka LTD podlega opodatkowaniu od osób prawnych (CorporationTax), a nie osobistemu podatkowi dochodowemu.

Podatek Dochodowy (Corporation Tax) - Zyski z wynajmu oraz zyski ze sprzedaży są opodatkowane Corporation Tax (stawki w UK od 19% do 25% w zależności od poziomu zysków). Jest to często korzystniejsze niż osobiste stawki podatku dochodowego (do 45%).

Odliczenie Odsetek od Kredytu - SPV może w 100% odliczyć koszty odsetek od kredytów hipotecznych od przychodów z najmu jako koszt działalności.

Opodatkowanie Sprzedaży (Capital Gains) - Zysk ze sprzedaży nieruchomości jest opodatkowany w ramach CorporationTax. SPV nie korzysta z rocznej kwoty wolnej od podatku (CGT Allowance).

Opodatkowanie Wypłat dla Właściciela - Udziałowiec SPV musi zapłacić podatek od dywidend (Dividend Tax), gdy wypłaca zyski ze spółki na swoje konto osobiste. Wypłaty te podlegają opodatkowaniu osobistemu (stawki na rok 2024-25: 8.75%, 33.75%, 39.35% w zależności od progu dochodowego).

‍

Podatek od Nabycia Nieruchomości, tzw. Podatek od Czynności Cywilnoprawnych (Stamp Duty Land Tax - SDLT)

Przy zakupie nieruchomości mieszkalnych przez SPV mają zastosowanie Wyższe Stawki SDLT (tzw. Higher Rates), ponieważ spółka jest traktowana jak podmiot kupujący dodatkową nieruchomość. Przez surcharge nie ma dla spółek progu 0% – podatek płacony jest od pierwszego funta.

Wyższe Stawki SDLT dla SPV od 1 kwietnia 2025 r. (Nieruchomości Mieszkalne):

Wartość Nieruchomości (Price Slice) - Stawka SDLT dla SPV

Do £125,000 - 5%

Od £125,001 do £250,000 - 7%

Od £250,001 do £925,000 - 10%

Od £925,001 do £1,500,000 - 15%

Powyżej £1,500,000 - 17%

‍

SPV Ltd jest wysoce efektywnym podatkowo narzędziem do zarządzania portfelem nieruchomości w UK, zwłaszcza dla inwestorów o wysokich dochodach, dzięki niższemu opodatkowaniu zysków (Corporation Tax) i pełnemu odliczeniu odsetek od kredytu. W zamian inwestorzy ponoszą wyższe koszty początkowe (SDLT) oraz dodatkowe koszty administracyjne i podatek przy wypłacie dywidend.

‍Kluczowa Rada: Zawsze skonsultuj się z kwalifikowanym doradcą podatkowym w UK, aby upewnić się, że struktura SPV jest optymalna dla Twojej strategii inwestycyjnej.