Podatek od Osób Prawnych (Corporation Tax)
Główna zasada dotycząca stawek Corporation Tax od kwietnia 2026 r. pozostaje niezmieniona, co oznacza utrzymanie systemu zróżnicowanych stawek.
Stawki i Progi (od kwietnia 2026 r.)
- Główna Stawka (Main Rate):
- Wynosi 25%.
- Dotyczy zysków spółek przekraczających £250,000 rocznie.
- Stawka dla Małych Zysków (Small Profits Rate):
- Wynosi 19%.
- Dotyczy zysków spółek do £50,000 rocznie.
- Ulga Marginalna (Marginal Relief):
- Obowiązuje dla zysków w przedziale od £50,000 do £250,000, zapewniając stopniowe przejście ze stawki 19% na 25%.
Mimo że stawki procentowe są stabilne, należy pamiętać, że zmiany w zasadach odpisów inwestycyjnych mają wpływ na to, jak obliczany jest zysk podlegający opodatkowaniu (podstawa opodatkowania).
Podatek VAT (Value Added Tax)
Podstawowe stawki VAT w UK pozostają bez zmian od kwietnia 2026 r.
Stawki i Progi
- Stawka Standardowa: 20% (obowiązuje dla większości towarów i usług).
- Stawka Obniżona: 5% (np. dla niektórych produktów energetycznych).
- Stawka Zerowa: 0% (np. dla większości żywności, książek, leków na receptę).
- Próg Rejestracji (VAT Registration Threshold): Pozostaje zamrożony na poziomie £90,000 (obliczany na podstawie obrotu w ciągu 12 miesięcy).
- Próg Wyrejestrowania (VAT Deregistration Threshold): Jest to maksymalny roczny obrót, który pozwala firmie na wyrejestrowanie się z VAT. Wynosi on £88,000. Jeśli obrót firmy spadnie poniżej tej kwoty (i oczekuje się, że pozostanie na tym poziomie), firma może złożyć wniosek o wyrejestrowanie.
VAT w Imporcie i Eksporcie (Zasady po Brexicie)
Zasady handlu międzynarodowego mają być kontynuowane po kwietniu 2026 r.
1. Import Towarów (Sprzedaż do klientów w UK)
- Przesyłki o Niskiej Wartości (do £135): VAT jest pobierany i rozliczany przez sprzedawcę spoza UK (lub platformę handlową) w momencie sprzedaży (a nie na granicy). Wymaga to rejestracji VAT w UK.
- Przesyłki o Wysokiej Wartości (powyżej £135): VAT i cła importowe są naliczane i zazwyczaj pobierane od importera/odbiorcy w momencie wjazdu do UK.
2. Eksport Towarów (Sprzedaż z UK za granicę)
- Eksport ogólny: Sprzedaż towarów eksportowanych z UK jest objęta stawką 0% VAT (Zero Rate), pod warunkiem posiadania odpowiednich dowodów wywozu.
- Sprzedaż na rzecz Konsumentów w UE (B2C): Sprzedawcy z UK muszą stosować zasady VAT obowiązujące w kraju docelowym klienta w UE. Wiele firm korzysta z unijnego programu OSS (One Stop Shop) do uproszczonego rozliczania VAT.
