Dochód z wynajmu nieruchomości w UK przez osobę mieszkającą w Polsce – co musisz wiedzieć?
Jeśli mieszkasz na stałe w Polsce, ale posiadasz nieruchomość w Wielkiej Brytanii, którą wynajmujesz, masz obowiązki podatkowe zarówno wobec brytyjskiego HMRC, jak i polskiego urzędu skarbowego.
Obowiązki wobec HMRC – Self Assessment
Dochód z wynajmu nieruchomości położonej w UK podlega opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii – niezależnie od tego, gdzie mieszka właściciel.
Dlatego jako właściciel mieszkający za granicą powinieneś:
- Zarejestrować się do Self Assessment (jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś),
- Składać coroczne zeznania podatkowe (Tax Return),
- Deklarować dochód z wynajmu (nawet jeśli nie osiągasz zysku, ale masz przychód),
- Płacić ewentualny podatek (Income Tax od zysku z najmu).
Obowiązki wobec polskiego urzędu skarbowego
Jako rezydent podatkowy Polski masz również obowiązek wykazać ten dochód w swoim rocznym PIT. Polska i Wielka Brytania zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania – w tym przypadku stosowana jest metoda odliczenia proporcjonalnego.
Warto uzyskać certificate of residence z Polski, który potwierdza Twoją rezydencję podatkową i może być wymagany przez HMRC.
Kwota wolna od podatku w UK – Personal Allowance
W roku podatkowym 2024/2025 kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii wynosi £12,570.
Czy osoba mieszkająca w Polsce może z niej skorzystać?
Tak – jako obywatel Polski masz prawo do tej ulgi, ponieważ:
- Polska należy do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG),
- Polska zawarła z UK umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która przyznaje prawo do Personal Allowance.
Jeśli Twój dochód z najmu nie przekracza £12,570 rocznie, nie zapłacisz podatku w UK – ale nadal masz obowiązek złożenia Self Assessment, ponieważ masz dochód z wynajmu nieruchomości na terenie UK.
Non-Resident Landlord Scheme (NRLS)
Jako osoba mieszkająca poza Wielką Brytanią, która wynajmuje nieruchomość w UK, formalnie podlegasz pod Non-Resident Landlord Scheme (NRLS).
Domyślnie:
- Twój agent (np. agencja wynajmu) lub najemca musi potrącać 20% podatku od czynszu brutto i przekazywać go do HMRC.
Możesz jednak tego uniknąć, składając formularz:
NRL1 – Application to receive UK rental income without deduction of UK tax
Po jego zatwierdzeniu, HMRC powiadomi Twojego agenta lub najemcę, że nie muszą już potrącać podatku. Będziesz otrzymywać czynsz w pełnej wysokości, a podatek rozliczysz samodzielnie w Self Assessment – uwzględniając wszystkie koszty i ulgi.
Co jeśli najemca płaci czynsz bezpośrednio?
Jeśli nie masz agencji, a najemca wpłaca czynsz bezpośrednio na Twoje konto, i nie złożyłeś formularza NRL1 – to najemca formalnie ma obowiązek:
- Zarejestrować się jako uczestnik NRLS (formularz NRL2),
- Potrącać 20% podatku z każdej płatności,
- Składać kwartalne i roczne raporty do HMRC,
- Przekazywać potrącony podatek do HMRC.
Większość najemców prywatnych nie jest tego świadoma, dlatego właśnie warto złożyć NRL1 – dzięki temu unikniesz niepotrzebnych komplikacji i obowiązków po stronie najemcy.
Co jeśli czynsz wpływa bez potrąceń, a właściciel sam się rozlicza?
W praktyce, jeśli właściciel nieruchomości rzetelnie wykazuje dochód z najmu w Self Assessment, dołącza odpowiednie formularze (SA105 i SA109 jako nierezydent), oraz rozlicza i płaci należny podatek, nie dochodzi zazwyczaj do problemów z HMRC.
Formalnie jednak powinno się:
- złożyć formularz NRL1, aby legalnie otrzymywać czynsz brutto bez potrąceń,
- zadbać, by najemca nie był narażony na obowiązki wynikające z NRLS.
Jeśli HMRC stwierdzi, że przepisy nie zostały dopełnione, może żądać zaległych potrąceń od najemcy, naliczyć odsetki i ewentualne kary – a także uznać, że właściciel również ponosi odpowiedzialność.
Potrzebujesz pomocy?
Skontaktuj się z nami. Jako biuro księgowe specjalizujące się w brytyjskich rozliczeniach podatkowych, również dla nierezydentów, pomożemy Ci bezpiecznie i zgodnie z przepisami wywiązać się ze wszystkich obowiązków wobec HMRC - w rejestracji do Self Assessment, przygotowaniu zeznań podatkowych lub złożeniu formularza NRL1.
Zapraszamy!
