Od kwietnia 2026 roku osoby prowadzące działalność gospodarczą i/lub uzyskujące dochody z wynajmu nieruchomości zostaną objęci nowymi zasadami raportowania dochodów w ramach systemu Making Tax Digital (MTD). Celem reformy jest uproszczenie i zdigitalizowanie systemu podatkowego w Wielkiej Brytanii. Sprawdź, jakie zmiany Cię czekają i jak się do nich przygotować.
Co się zmieni?
1. Obowiązkowe kwartalne raportowanie
- Od 6 kwietnia 2026 roku wejdzie w życie pierwsza faza MTD IT (Making Tax Digital dla Income Tax - podatku dochodowego). Pierwsze kwartalne raporty, obejmujące okres od 6 kwietnia do 5 lipca 2026 roku, będą musiały zostać złożone do 7 sierpnia 2026 roku.
- Final Declaration za rok podatkowy 2026/27 będzie wymagana do 31 stycznia 2028 roku.
2. Progi przychodów – kogo dotyczą nowe zasady?
Nowe obowiązki dotyczą osób, których roczny przychód brutto przekracza określone progi:
- Od 6 kwietnia 2026: obowiązek raportowania dla osób, których łączny przychód brutto z działalności gospodarczej i/lub wynajmu nieruchomości w UK przekracza £50,000 rocznie.
- Od 6 kwietnia 2027: próg zostanie obniżony do £30,000 rocznie.
Ważne: Przychód brutto (gross income) oznacza całkowite wpływy z działalności przed odjęciem kosztów.
3. Uproszczona forma raportowania dla mniejszych przedsiębiorców
Osoby, których roczny obrót nie przekracza £90,000 (próg VAT), będą mogły raportować łącznie całkowite dochody i wydatki, bez konieczności szczegółowego podziału na kategorie.
4. Final Declaration zamiast rocznego Self Assessment
Na koniec roku podatkowego podatnicy objęci MTD będą zobowiązani do złożenia Final Declaration, deklaracji potwierdzającej ostateczną wysokość dochodów i należnego podatku, co zastąpi dotychczasowy system Self Assessment.
Jak się przygotować do zmian?
- Sprawdź swój przychód brutto – jeśli przekracza £50,000 rocznie (łącznie z działalności i wynajmu), od 6 kwietnia 2026 będziesz musiał raportować kwartalnie.
- Wybierz zatwierdzone oprogramowanie księgowe – raportowanie będzie możliwe tylko za pośrednictwem systemów zgodnych z wymaganiami HMRC.
- Zacznij prowadzić cyfrową księgowość – dokumenty w formie papierowej nie będą już wystarczające.
- Zaplanuj współpracę z księgowym – jeśli samodzielne raportowanie będzie dla Ciebie zbyt skomplikowane, warto skorzystać z profesjonalnej pomocy.
Raportowanie kwartalne
Standardowe okresy raportowania:
- 6 kwietnia – 5 lipca (termin: 7 sierpnia)
- 6 lipca – 5 października (termin: 7 listopada)
- 6 października – 5 stycznia (termin: 7 lutego)
- 6 stycznia – 5 kwietnia (termin: 7 maja)
Można wybrać raportowanie w okresach kalendarzowych (np. od 1 kwietnia do 30 czerwca), co daje 5 dni więcej na złożenie raportu. Dla podatników zarejestrowanych do VAT będzie to automatyczne.
Każda działalność wymaga osobnych raportów. Np. osoba prowadząca jednoosobową działalność i wynajmująca nieruchomość w UK będzie musiała składać 8 raportów rocznie.
Zasady raportowania
Kwartalne aktualizacje będą raportowane na zasadzie narastających sum, a nie tylko za dany okres. Każda nowa aktualizacja będzie zawierała skumulowane dane od początku roku podatkowego, czyli każda aktualizacja obejmuje dane od 6 kwietnia do momentu raportowania. Dzięki temu HMRC uzyska bardziej aktualne i dokładne dane na temat dochodów podatników.
Kto nie podlega MTD IT?
MTD IT nie będzie dotyczyć:
- Spółek osobowych (partnership) – termin rozpoczęcia jeszcze nie został ogłoszony.
- Funduszy powierniczych i majątków, funduszy emerytalnych i zagranicznych firm.
- Osób mieszkających poza UK – ale tylko w zakresie ich zagranicznych dochodów. Ich dochody z UK podlegają MTD IT.
- Osób bez numeru ubezpieczenia społecznego (NINO).
- Osób prowadzących działalność polegającą wyłącznie na opiece zastępczej (np. rodziny zastępcze).
- Specyficznych dochodów, takich jak działalność ubezpieczeniowa Lloyds.
Podsumowanie
Od kwietnia 2026 roku osoby prowadzące działalość Self-Employed oraz właściciele wynajmowanych nieruchomości o przychodach powyżej £50,000 będą zobowiązani do kwartalnego raportowania dochodów w ramach systemu Making Tax Digital. Final Declaration zastąpi dotychczasowy Self Assessment. Warto już teraz przygotować się do nadchodzących zmian, wybierając odpowiednie narzędzia i dostosowując księgowość do nowych zasad.
Jeżeli czujesz się zagubiony w obliczu nadchodzących zmian, pamiętaj - nie jesteś sam. Jesteśmy tu, aby pomóc!
