Najczęściej Zadawane Pytania (FAQ) – MTD dla Self Assessment
1. Co to jest MTD for ITSA?
MTD for ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) to system cyfrowego raportowania, który stopniowo zastąpi tradycyjną roczną deklarację podatkową (Self Assessment) dla osób self employed i właścicieli nieruchomości. Wymaga prowadzenia ewidencji w zatwierdzonym oprogramowaniu i częstszego raportowania do HMRC.
2. Kiedy wchodzi w życie obowiązek MTD?
Obowiązek wchodzi w życie etapami, w zależności od rocznego przychodu brutto:
- Od 6 kwietnia 2026 r.: Dla osób z rocznym przychodem powyżej £50,000.
- Od 6 kwietnia 2027 r.: Dla osób z rocznym przychodem pomiędzy £30,000 a £50,000.
3. Czy muszę składać deklarację co kwartał?
Tak, w ramach MTD konieczne jest składanie czterech Kwartalnych Aktualizacji (Quarterly Updates) w ciągu roku podatkowego.
4. Czy muszę płacić podatek co kwartał?
Nie. Kwartalne Aktualizacje służą wyłącznie do raportowania przychodów i wydatków. Terminy płatności podatku nie zmieniają się – podatek jest płatny raz w roku (do 31 stycznia), z wyjątkiem zaliczek (Payments on Account) płatnych 31 stycznia i 31 lipca.
5. Co stanie się z moją roczną deklaracją podatkową (Self Assessment)?
Tradycyjna deklaracja SA zostanie zastąpiona dwoma rocznymi oświadczeniami:
- End of Period Statement (EOPS): Do zamknięcia księgowości biznesowej.
- Final Declaration: Do ostatecznego ustalenia całkowitego podatku do zapłaty.
Oba te zestawienia muszą być złożone do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
6. Czy muszę robić remanent towarów handlowych co kwartał?
Nie. Korekty dotyczące remanentu towarów handlowych, amortyzacji i innych rocznych korekt księgowych są wymagane i dokonywane tylko raz w roku, podczas składania End of Period Statement (EOPS). Kwartalne raporty bazują na transakcjach.
7. Jakiego oprogramowania potrzebuję?
Należy używać oprogramowania kompatybilnego z MTD, zatwierdzonego przez HMRC, które umożliwia prowadzenie cyfrowej ewidencji i bezpośrednie przesyłanie danych do HMRC.
8. Kto jest zwolniony z obowiązku MTD for ITSA?
Z obowiązku MTD for ITSA są zwolnione osoby, które:
- Mają roczny przychód (brutto) poniżej £30,000 (po 2027 r.).
- Zaprzestały prowadzenia działalności przed datą wejścia w życie obowiązku.
- Zostały uznane za osoby wykluczone cyfrowo (Digital Excluded) przez HMRC.
9. Czy muszę co kwartał rozliczać wszystkie moje dochody, np. z pracy, z emerytury, itp.?
Nie. Kwartalne Aktualizacje muszą obejmować jedynie dochody pochodzące ze źródeł objętych MTD, czyli działalności gospodarczej i/lub wynajmu nieruchomości (jeśli przekraczają progi).
Dochody, takie jak:
- Wynagrodzenie z pracy na etacie (PAYE),
- Odsetki bankowe,
- Dywidendy,
- Zyski kapitałowe (Capital Gains),
- Emerytury
- Dochody zagraniczne itp - nadal są raportowane i rozliczane tylko raz w roku w końcowej Deklaracji (Final Declaration).
10. Czy limit £50,000 / £30,000 jest liczony łącznie dla działalności gospodarczej (self-employed) i wynajmu nieruchomości?
Tak. Limity przychodów (£50,000 oraz £30,000) ustalające obowiązek wejścia do MTD for ITSA są oparte na łącznym przychodzie brutto ze wszystkich kwalifikujących się źródeł, czyli:
- Dochodu z działalności gospodarczej (self-employment)
- Dochodu z wynajmu nieruchomości w UK i zagranicznych (landlords).
Jeśli suma tych dochodów przekroczyła dany próg w poprzednim roku podatkowym, obowiązek MTD dotyczy od daty startowej.
11. Jak wygląda techniczna strona składania Kwartalnych Aktualizacji?
Proces jest celowo zaprojektowany, aby był prosty:
- Księgowanie Transakcji: Przez cały kwartał rejestrujemy wszystkie przychody i wydatki w oprogramowaniu kompatybilnym z MTD (np. poprzez integrację z kontem bankowym).
- Generowanie Raportu: Na koniec kwartału oprogramowanie automatycznie grupuje transakcje w wymagane przez HMRC kategorie (np. sprzedaż, koszty podróży, koszty materiałów itp.).
- Potwierdzenie i Wysyłka: Jako podatnik lub przedstawiciel podatkowy, sprawdzamy to podsumowanie w programie księgowym. Po potwierdzeniu, że dane są poprawne, naciskamy przycisk "Złóż/Wyślij". Program księgowy używa cyfrowego interfejsu API, aby natychmiastowo przesłać ten kwartalny raport do systemów HMRC.
12. Co to jest End of Period Statement (EOPS)?
EOPS to Zestawienie Końca Okresu, które składa się raz w roku dla każdego źródła dochodu objętego MTD. W EOPS wprowadza się roczne korekty księgowe i podatkowe (np. remanent, amortyzację) w celu ustalenia ostatecznego zysku do opodatkowania.
13. Jaki jest nowy system kar za spóźnienie w składaniu raportów?
MTD wprowadza punktowy system kar. Podatnik otrzymuje punkty za spóźnienia w składaniu Kwartalnych Aktualizacji i rocznych deklaracji. Kara finansowa (pieniężna) jest naliczana dopiero po osiągnięciu przez podatnika określonego limitu punktów.
