MTD: Kluczowe Decyzje Budżetowe i Nowe Wytyczne HMRC (W Pigułce)

Ostatni Budżet przyniósł istotne ogłoszenia dotyczące Making Tax Digital (MTD) dla podatku dochodowego oraz aktualizację kluczowych wytycznych HMRC. Poniżej przedstawiamy najważniejsze punkty, które muszą znać właściciele nieruchomości i samozatrudnieni.

Najważniejsze Ogłoszenie: Łagodny Okres Kar (Soft Landing)

HMRC potwierdziło, że podatnicy dołączający do MTD od kwietnia 2026 r. otrzymają roczny bufor ochronny przed karami za spóźnione składanie kwartalnych zeznań.

• Brak Kar za Spóźnienia (2026/27): Nie będą naliczane kary za spóźnione kwartalne aktualizacje w pierwszym roku obowiązywania MTD (rok podatkowy 2026/27).
• Ważne Zastrzeżenia:
  • Dotyczy to wyłącznie kwartalnych aktualizacji i tylko pierwszych przystępujących (2026/27).
  • Kary za spóźnione płatności będą obowiązywać zgodnie z planem od kwietnia 2026 r.
  • Kary za spóźnione zeznanie Self Assessment (końcowe) nadal będą naliczane w 2026/27.

Zwolnienia i Odroczenia MTD

Rząd ogłosił, że wyłączy z MTD jedną małą grupę oraz odroczy obowiązek do 2027 r. dla kilku innych.

• Odroczenie do 2027 r.: Dotyczy małych grup, w tym odbiorców dochodów z trustów/majątków, osób stosujących uśrednianie dochodów (averaging) i opiekunów zastępczych (foster carers).
• Nowe Zwolnienia: Oprócz osób z pełnomocnictwem, zwolnienie z MTD obejmie również tych objętych kuratelą (deputyship) ustanowioną przez Sąd Ochrony (Court of Protection).

Kluczowe Aktualizacje Wytycznych HMRC

Zaktualizowane wytyczne kładą większy nacisk na obowiązki podatników i precyzują zasady dotyczące ulg.

1. Odpowiedzialność za Kwalifikujący się Dochód

• Nie Czekaj na List: Podatnicy muszą samodzielnie sprawdzać swój kwalifikujący się dochód i rejestrować się, jeśli przekroczą próg.
• Anualizacja Dochodu: W przypadku dochodów z nieruchomości, to na podatniku spoczywa obowiązek anualizacji dochodu (przeliczenia na roczny wymiar), aby sprawdzić, czy musi się zarejestrować.
• Korekty Po Czasie: Korekty zeznań złożone po rozpoczęciu roku podatkowego, które podnoszą dochód powyżej progu MTD, nie będą brane pod uwagę w celu nałożenia obowiązku przystąpienia.

2. Ulgi z Tytułu Działalności Gospodarczej i Nieruchomości

Wyjaśniono, kiedy trzeba prowadzić cyfrowe rejestry w kontekście ulg (Trading and Property Allowances):

• Pełna Ulga: Jeśli dochód był poniżej 1000 GBP i nie został zadeklarowany w ostatnim zeznaniu, cyfrowe rejestry nie są wymagane.
• Częściowa Ulga: Jeśli dochód był powyżej 1000 GBP i ulga została zadeklarowana w zeznaniu, należy prowadzić cyfrowe rejestry dochodu.
• Wydarzenia: Wytyczne mówią tylko o rejestrowaniu dochodów. W celu zachowania ostrożności, zaleca się prowadzenie rejestru wydatków, aby uniknąć problemów w przypadku przekroczenia progu 1000 GBP.

3. Ulga „Rent a Room”

Wymóg prowadzenia cyfrowych rejestrów dla dochodów z najmu pokoju zależy od całości sytuacji:

• Rejestry Wymagane, gdy:
  • Podatnik ma inny dochód z nieruchomości w Wielkiej Brytanii oprócz dochodu z „Rent a Room”.
  • Dochód brutto z nieruchomości w UK (nawet jeśli to tylko „Rent a Room”) przekracza próg programu (£7,500).

‍