Kluczowe Zmiany i Obowiązki
- Cel Reformy: Program Making Tax Digital (MTD) for Income Tax Self Assessment (ITSA) zastąpi dotychczasową roczną deklarację podatkową (Self Assessment) nowym, cyfrowym systemem raportowania. Celem jest zapewnienie HMRC bardziej bieżącego obrazu finansów i ułatwienie podatnikom kontrolowania zobowiązań.
Daty Wprowadzenia Obowiązku
Obowiązek wejścia do MTD zależy od rocznego przychodu brutto (Gross Income/Turnover):
- Od 6 kwietnia 2026 r.: Obowiązek dotyczy osób self employed i właścicieli nieruchomości (Landlords) z rocznym przychodem powyżej £50,000.
- Od 6 kwietnia 2027 r.: Obowiązek obejmie osoby z rocznym przychodem pomiędzy £30,000 a £50,000.
Wymagania Techniczne i Ewidencja
- Obowiązkowe Oprogramowanie: Podatnicy muszą używać oprogramowania kompatybilnego z MTD (HMRC-approved accounting software) do cyfrowego przesyłania danych.
- Koniec Papierowych Zapisów: Wymagane jest prowadzenie cyfrowej ewidencji wszystkich przychodów i wydatków związanych z działalnością.
Nowa Struktura Raportowania (6 Deklaracji Rocznie)
Tradycyjna roczna deklaracja jest zastąpiona przez następujący cykl sprawozdawczy:
- 4 Kwartalne Aktualizacje (Quarterly Updates): Raporty składane są co 3 miesiące. Są to dane szacunkowe i nie wiążą się z kwartalną płatnością podatku dochodowego.
- 1 Roczne Zestawienie Końca Okresu (End of Period Statement - EOPS): Składane raz w roku, przed 31 stycznia. Jest to moment na wprowadzenie wszystkich rocznych korekt księgowych i podatkowych (np. amortyzacja, remanent towarów handlowych).
- 1 Deklaracja Końcowa (Final Declaration): Finalizuje całkowity dochód podatnika i ustala ostateczny podatek.
Wyłączenia z Obowiązku MTD
Następujące osoby nie muszą rejestrować się w MTD for ITSA:
- Niski Przychód: Osoby, których roczny przychód (brutto) z działalności gospodarczej i/lub najmu wynosi poniżej £30,000 (po 6 kwietnia 2027 r.).
- Wyłączeni Cyfrowo (Digital Exclusion): Osoby, które udowodnią, że z przyczyn uzasadnionych (np. brak dostępu do internetu, niepełnosprawność) prowadzenie cyfrowej ewidencji jest dla nich niemożliwe.
- Likwidacja Działalności: Osoby, które zamknęły działalność przed datą obowiązkowego wejścia do MTD (tj. przed 6 kwietnia 2026 r. dla progu £50k).
Płatności i Kary
- Płatności Podatku: Terminy płatności podatku nie zmieniają się. Ostateczny podatek za rok jest płatny do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. System zaliczek (Payments on Account) (31 stycznia i 31 lipca) pozostaje w mocy.
- Kary: Wprowadzony zostanie nowy, punktowy system kar za opóźnienia w składaniu deklaracji.
Podstawa Prawna
Podstawą prawną dla MTD dla Self Assessment jest The Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021 (SI 2021/1076) oraz późniejsze nowelizacje przesuwające terminy wejścia w życie.
